صفر تا صد حسابداری مالیاتی

حسابداری مالیاتی

حسابداری مالیاتی یکی از زیر شاخه‌های مهم حسابداری محسوب می‌شود. حسابداری مالیاتی یکی از روش‌های حسابداری است که به جای صورت‌های مالی وعمومی روی مالیات تمرکز دارد. حسابداری مالیاتی زیر مجموعه حسابداری است که با تهیه اظهارنامه مالیاتی و پرداخت مالیات سرکار دارد.

حسابداری مالیاتی توسط اشخاص و مشاغل و شرکت‌ها و سایر نهادها استفاده می‌شود. برای یک کسب کار حسابداری مالیاتی پیچیده تر است و در مورد چگونگی هزینه وجوه مالیات بیشتر، بررسی دقیق می‌شود. در ایالت متحده دو اصل وجود دارد که هنگام استفاده از حسابداری مورد استفاده قرار می‌گیرد مورد اول اصول حسابداری مالیاتی و دوم حسابداری مالی یا اصول حسابداری است.

در حالی که حسابداری مالی تاحدودی کلیه معاملات مالی را در بر می‌گیرد؛ حسابداری مالیاتی صرفا معاملات دارای بار مالیاتی واحد تجاری و نحوه ارتباط آن موارد با محاسبه مناسب مالیات و تهیه سند مالیاتی را مورد توجه قرار می‌دهد. در حالی که همچنین لازم نیست که مشاغل از یک حسابدار مالیاتی برای انجام این وظایف استفاده کنند اما به دلیل پیچیدگی قوانین مربوطه در سازمان های بزرگ معمولا رایج است، حتی سازمان هایی که از نظر قانونی معاف از مالیات هستند ، از حسابداری مالیاتی استفاده می‌کنند زیرا ملزم به ارائه اظهارنامه سالانه هستند.

حسابداری مالیاتی برای یک سازمان معاف از مالیات ضروری است این امر به این دلیل است که اکثر سازمان ها باید بازده سالانه خود را ارائه دهند.آنها باید اطلاعاتی راجع به هرگونه وجوه دریافتی مانند کمک های مالی یا همچنین نحوه استفاده از وجوه در حین فعالیت سازمان ارائه دهند و طبق قوانین ایران نیز شرط برخورداری از معافیت ها انجام وظایف قانونی می‌باشد.

اکثر شرکت‌ها به دنبال فرد متخصصی هستند که حسابداری مالیاتی خود را به او واگذار کنندتا تکالیف مالیاتی آن‌ها به صورت درست و در موعد مقرر انجام شود و در واقع وظیفه حسابداری مالیاتی این است که راهکارها و استراتژی‌های مناسب مالیاتی را مطابق قانون ارائه کند. ما در این مقاله از کالج حسابداری ابتدا در مورد حسابداری و مالیات صحبت می‌کنیم و سپس توانایی حسابداری مالیاتی و وظایف حسابداری مالیاتی را بیان می‌کنیم پس همراه ما باشید.

حسابداری چیست؟

حسابداری یک سیستم است که در آن فرایند جمع آوری، طبقه بندی، ثبت، خلاصه کردن اطلاعات و تهیه گزارش‌های مالی و صورت‌های حسابداری در شکل‌ها و مدل‌های خاص انجام می‌گیرد تا افراد ذینفع درون سازمانی مثل مدیران و یا برون سازمانی مثل بانک‌ها، دولت و غیره بتوانند از این اطلاعات استفاده کنند.

حسابداری به عنوان یک نظام پردازش اطلاعات، داده‌های خام مالی را دریافت نموده آن‌ها را به نظم در می‌آورد. محصول نهایی نظام حسابداری گزارش ها و صورت‌های مالی است که مبنای تصمیم گیری اشخاص ذینفع مدیران، سرمایه گذاران، دولت و غیره قرار می‌گیرد.

حسابداری یکی از علوم زیر شاخه رشته های مهندسی است که به آن زبان تجارت نیز می‌گویند و نقش مهمی در بقا و پیشرفت هر کسب و کار دارد. اکنون حسابداری به عنوان امر تخصصی شناخته می‌شود و لازمه ی هر کسب و کار است که یک حسابدار، مشاور مالی و مشاور مالیاتی در تیم خود داشته باشد.

اگر به دنبال یادگیری مباحث حسابداری مالی هستید، حتما به صفحه آموزش حسابداری مالی مراجعه کنید.

مالیات چیست و چه کسانی مشمول آن می‌شوند؟

قبل از پرداختن به هدف حسابداری  مالیاتی به تعریف مالیات می‌پردازیم.

تعریف مالیات: مالیات برحسب تعریف سازمان همکاری و توسعه اقتصاد پرداختی است لازم و اجباری و بلاعوض ،مالیات ممکن است به شخص، موسسه، دارایی و غیره تعلق گیرد. طبق بندهای (۴) و (۵) ماده ۱ ق.م.م اشخاص حقوقی ذیل مشمول مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی می باشند.

هر شخص حقوقی ایرانی نسبت به کلیه در آمد هایی که در ایران یا خارج از ایران تحصیل می نماید. هرشخص حقوقی غیر ایرانی نسبت به درآمدهایی که در ایران تحصیل می‌نماید و همچنین نسبت به در آمد هایی که بابت واگذاری امتیازات ویا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک فنی و یا واگذاری فیلم های سینمایی که به عنوان بها واگذاری امتیازات یا سایر حقوق خود و یا دادن تعلیمات و کمک های فنی و یا واگذاری فیلم های سینمایی که بعنوان بها یا حق نمایش یا هر عنوان دیگر عاید آن ها می‌گردد از ایران تحصیل می‌کند.

در واقع نظام مالیات در ایران به دو دسته مالیات غیر مستقیم و مستقیم تقسیم می‌گردد، مالیات غیر مستقیم مثل: مالیات بر مصرف و فروش(نوشابه ،سیگار،حق اشتراک تلفن، فراورده های نفتی،درصدی از ارزش های خودروهای داخلی، سایر) مالیات مستقیم مثل: مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث،مالیات بر حق تمبر، مالیات بردرامد، مالیات بر مشاغل، مالیات بر حقوق، مالیات بر مستغلات، شرکت‌ها است.

برخی از اقتصاد دانان از مالیات‌ها در مقابل مصرف دفاع می‌کنندو اعتقاد دارند این شیوه عادلانه تر از مالیات بر درآمد است. سود قابل درک مالیات بر مصرف نسبت به مالیات بر درامد این است که پس انداز و سرمایه گذاری را افزایش می‌دهد. پرداخت مالیات بسیار مهم است چرا که بدون مالیات بعد از مدتی منابع و امکانات کشور جایگزین نمی‌شوند و می‌توان گفت کشور نابود می‌شود دولت با جمع آوری مالیات می‌تواند نیازهای اساسی و عمومی جامعه را رفع کند و اختلاف طبقاتی را کم کند هم چنین مالیات می‌تواند نرخ تورم در جامعه را کنترل کند.

برای یادگیری مباحث حسابداری مدیریت به صفحه آموزش حسابداری مدیریت مراجعه کنید.

هدف حسابداری مالیاتی چیست؟

هدف حسابداری مالیاتی نیز نظارت بر وجوه نقد و غیر نقدی است که وارد شرکت می‌شود یا از آن خارج می‌شود و با افراد و نهادهای مختلف ارتباط دارد. هدف حسابداری مالیاتی رسیدگی به موضوع مالیات بر درآمد، پیگیری معافیت های مالیاتی، محاسبه هزینه های قابل قبول مالیاتی و استهلاک، قرائن و ضرایب مالیاتی، تشویق ها و جریمه های مالیاتی و غیره است.

به طور واضح هدف اصلی حسابداری مالیاتی جلوگیری از بروز جرائم مالیاتی سنگین و بهره مند ساختن واحد اقتصادی از معافیت های مالیاتی و تشویق‌های مالیاتی است تا بتواند با استفاده از این موارد از تضرر شرکت جلوگیری و سود برساند.

توانایی های حسابدار مالیاتی

یک حسابدار مالیاتی علاوه بر تسلط بر کلیه قوانین و اصول حسابداری مالی باید بر کلیه قوانین و بخش نامه های مالیاتی مسلط باشد و مهارت‌های فردی قوی نیز جهت دفاع از پرونده‌های مالیاتی در هیات های مختلف داشته باشد از جمله فن بیان قوی، فنون متقاعد سازی، اعتماد به نفس بالا، ظاهری آراسته و متناسب با حضور در جلسات، دقت و تمرکز بالا و مدیریت زمان و غیره را داشته باشد.

وظایف حسابداری مالیاتی چیست؟

مهم‌ترین خدمتی که در زمینه حسابداری مالیاتی ارائه می‌گردد به طور خلاصه به شرح زیر است:

  • تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی
  •  تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
  • تهیه و تنظیم گزارش های فصلی
  • مالیات بر درآمد پرسنل
  • تهیه و تنظیم دفاتر قانونی شرکت مانند دفتر روزنامه و دفتر کی
  • پیگیری مسائل و مشکلات مالیاتی و تلاش برای رفع آن ها
  • رسیدگی به پرونده های دادرسی مالیاتی
  • مشاوره و اطلاع رسانی و آگاهی مدیران از قوانین و عواقب پیروی نکردن و عدم توجه به قوانین

ما در این مقاله در مورد حسابداری مالیاتی، هدف حسابداری مالیاتی، توانایی‌ها و وظایف حسابدار مالیاتی صحبت کردیم اگر شما سوال تخصصی دارید در قسمت کامنت ها با ما به اشتراک بگذارید.

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.