بستن سال مالی

در کالج حسابداری، ما فرآیند بستن حساب‌ها را به سه فاز اصلی تقسیم می‌کنیم تا هیچ جزئیاتی از قلم نیفتد:

فاز اول: اقدامات پیش از بستن حساب‌ها (پاکسازی و کنترل)

قبل از اینکه دکمه صدور سند اختتامیه زده شود، باید مطمئن شویم داده‌ها صحیح هستند:

• رفع مغایرت‌های بانکی: تطبیق مانده دفاتر با صورت‌حساب‌های بانکی و ثبت اسناد اصلاحی.
• کنترل حساب‌های دریافتنی و پرداختنی: اخذ تأییدیه از بدهکاران و بستانکاران و رفع اختلافات حساب.
• انبارگردانی دقیق: نظارت بر شمارش موجودی کالا، شناسایی کسری و اضافات انبار و صدور اسناد تعدیل موجودی.
• کنترل دارایی‌های ثابت: بررسی وضعیت دارایی‌ها، پلاک‌کوبی و محاسبه استهلاک انباشته طبق جدول ماده ۱۴۹ قانون مالیات‌های مستقیم.
• بررسی مالیات بر ارزش افزوده: کنترل اظهارنامه‌های ارسالی ۴ دوره با اسناد حسابداری ثبت شده.

فاز دوم: محاسبات و صدور اسناد تعدیلی (تخصص ما)

این مرحله جایی است که دانش آکادمیک تیم ما به کار می‌آید:

• تسهیم هزینه‌ها: تفکیک هزینه‌های جذب نشده در تولید (سربار).
• محاسبه بهای تمام شده: (ویژه شرکت‌های تولیدی) محاسبه دقیق مواد، دستمزد و سربار برای تعیین سود ناخالص.
• محاسبه ذخایر: ثبت ذخیره مالیات عملکرد، ذخیره سنوات کارکنان (پاداش پایان خدمت) و ذخیره مطالبات مشکوک‌الوصول.
• سند تعدیل ماهیت: شناسایی و اصلاح حساب‌هایی که مانده خلاف ماهیت دارند (مثلاً بدهکار شدن پیش‌دریافت‌ها).

فاز سوم: بستن حساب‌ها و خروجی نهایی

• بستن حساب‌های موقت (سود و زیانی) و انتقال به حساب سود و زیان جاری.
• محاسبه اندوخته قانونی و احتیاطی طبق قانون تجارت.
• بستن حساب‌های دائم (ترازنامه‌ای) و صدور سند اختتامیه.
• صدور سند افتتاحیه برای سال مالی جدید.
• تهیه صورت‌های مالی اساسی: (ترازنامه، صورت سود و زیان، صورت جریان وجوه نقد).